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Modifikationen des Vertrags, die in Zusammenhang mit der Bonität eines Schuldners stehen, werden als Forbearance-Maßnahme bezeichnet. Forbearance-Maßnahmen sind somit die Geschäftsvorfälle einer krisenbedingten Restrukturierung.
Die Durchführung einer Modifikation erfolgt unabhängig von der Qualifizierung als Forbearance-Maßnahme. Das bedeutet beispielsweise, dass sich eine Stundung auf den Zahlungsplan unabhängig davon auswirkt, ob sie als Forbearance-Maßnahme klassifiziert wird.
Die Durchführung einer Forbearance-Maßnahme erfordert jedoch die Erfassung und Verarbeitung eines erweiterten Datenhaushalts. Diese Erweiterung bezieht sich nicht nur auf die reine Kennzeichnung einer Maßnahme als Forbearance-Maßnahme, sondern steht auch in Zusammenhang mit Datenfeldern, die für die Vergabe des EBA-Status relevant sind.
Datum der Erfassung der Forbearance-Maßnahme
- Business Event / Geschäftsvorfall
- Dokumentation
- Impairment Trigger
Der Impairment Trigger informiert über den Anlass, warum eine Uneinbringlichkeit erwartet wird. Er wird vom Sachbearbeiter aus einer Liste von Anlässen, die in FlexFinance hinterlegt sind, ausgewählt.
5. Kennzeichen „Uneinbringlichkeit erwartet“
Dieses Kennzeichen beschreibt die Annahme des Kreditsachbearbeiters über die Ausfallwahrscheinlichkeit nach Restrukturierung. Das Kennzeichen wird an die Risikoposition vererbt, d. h. die Information bleibt bei dem Kredit bis zur nächsten Forberance-Maßnahme gespeichert und ist nicht änderbar.
6. Vorteilhaftigkeit der Forbearance-Maßnahme
Bei der Vorteilhaftigkeitsprüfung wird die avisierte Forbearance-Maßnahme mit alternativen Maßnahmen verglichen. Insbesondere ist zu prüfen, ob eine Kreditkündigung verbunden mit einer Liquidation der Sicherheiten zu einem höheren Zeitwert führt als die Fortsetzung des Kredits unter Berücksichtigung der Forbearance-Maßnahme.
Der Vergleich der Alternativen erfolgt auf der Basis des Zeitwerts („Net present value approach“). Die Maßnahme mit dem höchsten Zeitwert sollte die am besten geeignete und nachhaltigste Maßnahme sein.
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Changes to a contract that are related to a borrower’s credit rating are referred to as forbearance measures and thus, are business events in a crisis-related restructuring process.
A change is made regardless of whether if it qualifies as a forbearance measure. For example, this means that a deferment affects the payment plan regardless of whether it is classified as a forbearance measure or not.
However, a forbearance measure can only be implemented if an enhanced data set has been captured and processed. This enhancement does not only entail simply marking a measure as a forbearance measure but it also involves data fields that are relevant for allocating the EBA status.
- Capture date for a forbearance measure
- Business event
- Documentation
- Impairment Trigger
The impairment trigger provides information on why a delay in payment is expected. This is selected by the user from a list of reasons that is stored in FlexFinance.
5. Flag ‘Impairment expected’
This flag describes the loan officer’s assumption regarding the probability of default after restructuring. The flag is ‘inherited’ at the risk position, meaning that the information is stored at the loan up to the next forbearance measure and cannot be changed.
6. Advantages of forbearance measures
When analysing the advantages of such a measure, the defined forbearance measure is compared to other alternative methods. In particular, it should be examined whether cancelling the loan and liquidating the collateral would result in a higher fair value than if the loan were to continue under the forbearance measure.
The alternatives are to be compared using the fair value (Net present value approach). The measure resulting in the greatest fair value should be the most suitable and sustainable measure.
The results of the comparative analysis as well as the parameters used in the calculation can be traced in detail and used for auditing purposes after approval.