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Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde EBA legt in einer Leitlinie fest, wann eine Risikoposition als „Non Performing Engagement (NPE)“ im Meldewesen der EBA auszuweisen ist.
Als Parameter für die Wertung "NPE" werden Kriterien berücksichtigt, wie zum Beispiel:
- Anzahl der Verzugstage
- Signifikanz der Maßnahme
- Erwartung des NPE-WU Sachbearbeiters hinsichtlich der Einbringlichkeit der Forderung nach Duchführung der Maßnahme
- Erheblichkeit der Risikoposition
- Produktart
Die Produktart ist unter anderem relevant für die Analyse, ob die Risikoposition dem Mengengeschäft zuzurechnen ist und folglich die Option besteht, lediglich eine konkrete Risikoposition als "NPE" zu werten. Ansonsten gilt: Sind einem Schuldner mehrere Risikopositionen zugeordnet, so ist der Status „NPE“ allen Risikopositionen zuzuordnen, wenn für mindestens eine Risikoposition dieser Status ermittelt wurde. Dies ist aber unabhängig vom Mengengeschäft auch dann der Fall, wenn der Anlass für die Forbearance-Maßnahme darauf schließen lässt, dass der Ausfall aller Risikopositionen zu erwarten ist.
Eine Forbearance-Maßnahme ist dann signifikant, wenn die aus einer Restrukturierung resultierende verringerte finanzielle Verpflichtung des Schuldners höher als ein definierter Schwellenwert ist. Zu diesem Zweck ist in Abhängigkeit der Maßnahme der Grad der Veränderung der Verbindlichkeit zu berechnen und gegen einen konfigurierten Schwellwert zu prüfen.
Für Risikopositionen, die bereits als "NPE" klassifiziert sind, ist periodisch zu prüfen, ob eine "Gesundung" vorliegt und der Status auf "Nicht ausgefallen" gesetzt werden kann. Die Vorgehensweise bei dieser Prüfung ist abhängig davon, ob die Klassifizierung "NPE" ursprünglich im Kontext einer Forbearance-Aktion vorgenommen wurdeThe European Banking Authority (EBA) has set out a guideline, illustrating when a risk position is to be disclosed as a ‘Non-Performing Engagement’ in the EBA reporting system.
As parameters for rating ‘NPE’, certain criteria have been taken into account, such as:
- Number of days past due
- Significance of the measure
- Loan officer’s expectation regarding the recovery of the debt after implementation of the measure
- Relevance of the risk position
- Product type
The product type is, among other things, relevant for the analysis of whether the risk position can be attributed to retail business and consequently whether there is an option to assess only a specific risk position as an ‘NPE’. Otherwise the following applies: If several risk positions are assigned to a borrower, the status ‘NPE’ is to be assigned to all risk positions if this status has been determined for at least one risk position. However, this is also the case, irrespective of retail business, if the reason for the forbearance measure suggests that default on all risk positions is to be expected.
A forbearance measure is meaningful if the borrower's reduced financial obligation resulting from restructuring is higher than a defined threshold. For this purpose, the degree of change in the liability should be calculated according to the measure and checked against a configured threshold.
For risk positions that are already classified as 'NPE', it must be checked periodically to determine if a 'recovery' has taken place and whether the status can be set to 'not defaulted'. The procedure for this check depends on whether the classification 'NPE' was originally allocated in the context of a forbearance measure.